Порядок и сроки уплаты имущественных налогов физическими лицами и порядок получения льгот по имущественным налогам

0
Что относится к имущественным налогам и в какие сроки уплачиваются имущественные налоги физическими лицами?

Что относится к имущественным налогам и в какие сроки уплачиваются имущественные налоги физическими лицами?

К имущественным налогам, уплачиваемым физическими лицами, относятся земельный налог, налог на имущество физических лиц и транспортный налог.

Земельный налог уплачивается с земельных участков, принадлежащих налогоплательщикам на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Плательщиками транспортного налога являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Налог на имущество физических лиц уплачивается в отношении жилых домов, квартир, гаражей, объектов незавершенного строительства, иных зданий, строений, сооружений, принадлежащих физическим лицам на праве собственности.

Срок уплаты физическими лицами имущественных налогов за 2015 год наступил 1 декабря 2016 года, в связи с чем в отношении налогоплательщиков, не уплативших налоги в установленный срок, начали применяться штрафные санкции.

Каков порядок уплаты имущественных налогов?

Исчисление имущественных налогов производится налоговыми органами республики по месту нахождения объекта налогообложения. В случае необходимости уточнения данных по исчисленным имущественным налогам за разъяснениями следует обращаться в налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения недвижимого имущества или транспортных средств.

Налогоплательщику направляется налоговое уведомление по адресу места жительства, которое формируется в зависимости от наличия у налогоплательщика объектов налогообложения по налогам, подлежащим уплате, в том числе за предыдущие налоговые периоды при перерасчете сумм налогов.

Кроме того, официальный сайт ФНС России www. nalog. ru предоставляет возможность получать электронные уведомления и оплатить налог через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика». Данный сервис позволяет получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах собственности, контролировать состояние расчетов с бюджетом, получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов, осуществлять оплату, обращаться в налоговые органы без личного визита. Для подключения к указанному сервису необходимо написать заявление в налоговой инспекции по месту учета и далее пользоваться всеми указанными услугами самостоятельно.

В случае, если налогоплательщику по каким-либо причинам не был исчислен налог и он не получал налогового уведомления в отношении объектов, находящихся у него в собственности, то (согласно новой норме, действующей с января 2015 года) ему необходимо сообщить в налоговую инспекцию о наличии объектов недвижимости, земельных участков или транспортных средств, подлежащих налогообложению. Информацию необходимо представлять в налоговые органы по месту жительства или по месту нахождения объекта с приложением копий правоустанавливающих документов в отношении каждого объекта.

В случае сообщения о таких объектах самим физическим лицом налог будет исчислен только за текущий год, в котором физическое лицо сообщило о таких объектах. В случае же получения такой информации инспекцией самостоятельно по другим каналам, налог рассчитывается за текущий и два предыдущих года. Однако с 1 января 2017 года за непредставление или несвоевременное представление сообщений об объектах налогообложения будет действовать санкция в виде штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении этих объектов (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

Ориентировочные сведения в части расчета налога налогоплательщики могут самостоятельно узнать посредством налогового калькулятора, расположенного на официальном сайте ФНС России www. nalog. ru в подразделе «Предварительный расчет налога на имущество физических лиц» раздела «Налог на имущество физических лиц 2016» и в интерактивном сервисе «Калькулятор транспортного налога».

Каков порядок получения физическими лицами льгот по имущественным налогам?

В соответствии со статьей 21 Налогового кодекса Российской Федерации использование налоговых льгот является правом налогоплательщика. При этом налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы или приостановить ее применение на один или несколько налоговых периодов.

Таким образом, использование налоговых льгот носит заявительный характер. Для того чтобы в отношении какого-либо физического лица применить налоговую льготу, необходимо, чтобы лицо, имеющее право на льготу, заявило о ней. Иными словами, в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта недвижимого имущества необходимо представить заявление о предоставлении льготы, а также документы, подтверждающие право на льготу.

Для получения освобождения от уплаты имущественных налогов заявление и копии документов также можно направить в налоговый орган по месту регистрации объекта налогообложения по почте заказным письмом с уведомлением.

При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

Вместе с тем необходимо обратить внимание на то, что действие налоговых льгот распространяется на срок действия документа, подтверждающего право на эти льготы.

Заявление о предоставлении льготы можно также подать через многофункциональные центры оказания услуг (МФЦ), расположенные в соответствующих населенных пунктах.

Подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном населенном пункте можно узнать на официальном сайте Федеральной налоговой службы (www. nalog. ru), воспользовавшись интернет-сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы».

Какие льготы предусмотрены по налогу на имущество?

Основные льготы по налогу на имущество физических лиц установлены статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации.

С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

4) в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

5) гараж или машино-место.

Какие льготы предусмотрены по земельному налогу?

Льготы по земельному налогу условно можно разделить на три вида;

— освобождение от уплаты земельного налога отдельных категорий граждан (п. 7 ст. 395 НК РФ);

— уменьшение на 10 000 руб. налоговой базы (суммы, с которой исчисляется налог) для отдельных категорий граждан (п. 5 ст. 391 НК РФ);

— льготы, устанавливаемые представительными органами муниципальных образований

Освобождение от уплаты земельного налога отдельных категорий граждан

Полностью освобождены от уплаты земельного налога физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов (п. 7 ст. 395 НК РФ).

Положения данной нормы применяются в отношении земельных участков, принадлежащих таким физическим лицам на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения и находящихся на территории традиционного природопользования коренных малочисленных народов.

Уменьшение налоговой базы для отдельных категорий граждан

Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении у следующих категорий налогоплательщиков (п. 5 ст. 391 НК РФ):

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II группы;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки (к таким лицам относятся, в том числе, граждане РФ, подвергшиеся воздействию радиации и участвовавшие в ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС) (ст. 1 Закона от 15.05.1991 N 1244-1; ст. 1 Закона от 26.11.1998 N 175-ФЗ; ст. 1 Закона от 10.01.2002 N 2-ФЗ);

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Льготы, устанавливаемые представительными органами муниципальных образований

По г. Назрань

Решением городского совета муниципального образования «Городской округ город Назрань» № 5/-25-1 от 24.12.2009 г. полностью освобождены от уплаты земельного налога физические лица:

— органы местного самоуправления г. Назрань в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

— одиноко проживающие пенсионеры, чей доход ниже установленной по Республике Ингушетия величины прожиточного минимума на душу населения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в отношении земельного участка, на котором расположен индивидуальный жилой дом, где зарегистрирован пенсионер;

— граждане, имеющие на иждивении трех и более детей и имеющие доход ниже установленной по Республике Ингушетия величины прожиточного минимума на душу населения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в отношении земельного участка, на котором расположен индивидуальный жилой дом, где зарегистрирована указанная семья;

— семьи, имеющие детей-инвалидов;

— лица, на которые распространяется действие ФЗ от 21.12.1996 № 159 «О дополнительных гарантиях по социальной защите детей-сирот, оставшихся без попечения родителей;

— члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей;

— репрессированные граждане и граждане, пострадавшие от политических репрессий;

— на 50% — малоимущим семьям, у которых совокупный доход на каждого члена семьи не превышает установленный уровень среднедушевого дохода по Республике Ингушетия, членам добровольных казачьих и народных дружин, участвовавших в защите Государственной границы РФ и проживающих на территории г. Назрань.

Решением городского совета муниципального образования «Городской округ г. Назрань» от 31.03.2015 № 44/166-2 с 2016 года льгота предоставляется в отношении одного земельного участка, используемого под ИЖС.

По Назрановскому району

Освобождаются (в дополнение к льготам, установленным ст. 395 Налогового кодекса Российской Федерации) от уплаты налога:

— органы государственной и муниципальной власти, находящиеся на межселенных территориях Назрановского района в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

— муниципальные предприятия — в отношении земельных участков, занимаемых спортивными сооружениями, спортивными площадками;

— органы судебной системы, включая мировых судей, органы прокуратуры, органы внутренних дел — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

— органы, подразделения и организации пожарной охраны — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

— одиноко проживающие пенсионеры, чей доход ниже установленной по Республике Ингушетия величины прожиточного минимума на душу населения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в отношении земельного участка, на котором расположен индивидуальный жилой дом, где зарегистрирован пенсионер;

— граждане, имеющие на иждивении трех и более детей и имеющие доход ниже установленной по Республике Ингушетия величины прожиточного минимума на душу населения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в отношении земельного участка, на котором расположен индивидуальный жилой дом, где зарегистрирована указанная семья;

— семьи, имеющие детей-инвалидов;

— лица, на которые распространяется действие Федерального закона от 21.12.1996 N 159-ФЗ «О дополнительных гарантиях по социальной защите детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей»;

— члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, потерявшие кормильца при исполнении ими служебных обязанностей;

— репрессированные граждане и граждане, пострадавшие от политических репрессий.

С 2016 г. по Назрановскому району льгота предоставляется в отношении одного земельного участка, используемого под ИЖС.

По г. Магас

В дополнение к льготам, установленным ст. 395 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 5000 рублей в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий населения:

— малоимущие семьи, у которых совокупный доход на каждого члена семьи не превышает 2500 рублей;

— многодетные семьи (количеством членов 7 и более человек), в случае если совокупный доход на каждого члена семьи не превышает 2500 рублей.

Решением городского совета муниципального образования «Городской округ г. Магас» от 18.06.2015 г. № 67/2-2 с 2016 года льгота предоставляется в отношении одного земельного участка.

По Джейрахскому району

Освобождаются (в дополнение к льготам, установленным ст. 395 Налогового кодекса Российской Федерации) от уплаты налога:

— одиноко проживающие пенсионеры, чей доход ниже установленной по Республике Ингушетия величины прожиточного минимума на душу населения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в отношении земельного участка, на котором расположен индивидуальный жилой дом, где зарегистрирован пенсионер;

— граждане, имеющие на иждивении трех и более детей и имеющие доход ниже установленной по Республике Ингушетия величины прожиточного минимума на душу населения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в отношении земельного участка, на котором расположен индивидуальный жилой дом, где зарегистрирована указанная семья;

— семьи, имеющие детей-инвалидов;

— лица, на которые распространяется действие Федерального закона от 21.12.1996 N 159-ФЗ «О дополнительных гарантиях по социальной защите детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей»;

— члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, потерявшие кормильца при исполнении ими служебных обязанностей;

— репрессированные граждане и граждане, пострадавшие от политических репрессий.

С 2016 г. по Джейрахскому району льгота предоставляется в отношении одного земельного участка.

Льготы по транспорту

На основании Закона Республики Ингушетия от 21.10.2009 № 44-РЗ от уплаты транспортного налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

— Герои Советского Союза, Герои России, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, в части одного зарегистрированного на него транспортного средства;

— предприятия автотранспорта общего пользования по транспортным средствам, осуществляющим перевозку пассажиров (кроме легковых такси и маршрутных такси);

— специализированные дорожные предприятия, осуществляющие работы по содержанию автомобильных дорог общего пользования и дорожных сооружений по договору с органом управления дорожным хозяйством (заказчиком дорожных работ) и имеющие лицензию на выполнение работ по содержанию автомобильных дорог общего пользования, при условии, если на долю налогоплательщика, претендующего на льготу, приходится не менее 70 процентов объема указанных работ, выполняемых на соответствующей территории;

— подразделения Государственной противопожарной службы по специальным транспортным средствам;

— медицинские учреждения по специальным транспортным средствам;

— граждане в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля отечественного производства с мощностью двигателя до 90 лошадиных сил включительно, до 1994 года выпуска включительно;

— граждане в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства до 1994 года выпуска включительно;

— граждане в отношении одного зарегистрированного на них грузового автомобиля отечественного производства с мощностью двигателя до 220 лошадиных сил включительно, до 1976 года выпуска включительно.

Шанхоев А. М., заместитель начальника отдела камеральных проверок № 2 

Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Ингушетия

Добавить комментарий

Новости